Inhoud

Dit opleidingsonderdeel komt in het modeltraject na personenbelasting en vennootschapsbelasting. De basiskennis van beide opleidingsonderdelen wordt verondersteld gekend te zijn en wordt niet herhaald. Voor bepaalde begrippen en principes zal verwezen worden naar de cursus vennootschapsbelasting.

Deze begrippen en principes zullen niet opnieuw worden uitgelegd, doch maken integraal deel uit van de cursus. Volgende items komen aan bod:
1. Algemene beginselen van de internationale fiscaliteit

• oorzaak van internationale dubbele belasting
• remediëring van dubbele belasting door het Belgische interne recht
• juridische versus economische dubbele belasting
• bronnen van internationaal fiscaal recht
• belastingontduiking versus belastingontwijking
• doelstellingen van een dubbelbelastingverdrag
• maatregelen ter voorkoming van dubbele belasting
• het OESO-modelverdrag
• BEPS en MLI
• principes m.b.t. de toepassing van dubbelbelastingverdragen

2. Het OESO-modelverdrag

3. BEPS-actieplan en meer fiscale transparantie

• BEPS actieplan
• BEPS 2.0
• automatische gegevensuitwisseling is de nieuwe norm
• kaaimantaks

4. Europa en inkomstenbelasting

• institutioneel kader
• fiscale richtlijnen
• non-discriminatie en verdragsvrijheden
• fiscale staatssteun

5. Internationale taksplanning

•  doelstellingen van internationale taksplanning
•  US tax reform
•  instrumenten van internationale taksplanning
•  maatregelen ter vermijding van misbruik van verdragen
•  maatregelen in het WIB ter bestrijding van internationale belastingontwijking

6. Hoe belast België buitenlanders?

• principe
• waarop zijn niet-inwoners belast?
• moeten niet-inwoners een belastingsaangifte indienen?
• berekening van de BNI bij NP, VN en RP

Studiemateriaal

De cursus is gebaseerd op het handboek "Internationaal belastingrecht toegepast" (vierde editie) door Tom Jansen en Anne Vanmaercke  (uitgeverij Intersentia) - ISBN 9789400014558.

Er wordt ook een kopie van de PowerPoint ter beschikking gesteld.

Via het Toledo-platform wordt de leerstof aangevuld met (actuele) persartikels en video-materiaal. Deze behoren ook tot de leerstof.

Toelichting onderwijstaal

De onderwijs- en examentaal is het Nederlands.

Er kunnen wel in heel beperkte mate Engelstalige artikelen of videos gebruikt worden, wat gezien de inhoud van dit opleidingsonderdeel (internationaal fiscaal recht) ook logisch is.

Toelichting werkvorm

Een deel van de lessen wordt gegeven via een klassiek interactief hoorcollege, doch een deel wordt ook gegeven door één (of meerdere) gastdocent(en). Deze gastdocenten kunnen (mede) instaan voor (een deel van) de evaluatie. Hun inbreng behoort in elk geval tot de leerstof. 

De verschafte PowerPoint bevat slechts de grote lijnen van de cursus; enkel dit studeren is dan ook ruim onvoldoende om te slagen voor het examen.

Elke les wordt gestart met een testje aan de hand van Socrative. Deze testjes hebben tot doel het leerproces van de student te optimaliseren. De resultaten van elke test worden voor elke volgende sessie individueel aan de student bekend gemaakt. Studenten kunnen hier vrijwillig aan deelnemen en kunnen op het examen zelf beslissen de behaalde resultaten al dan niet in te zetten als vorm van permanente evaluatie.

In uitzonderlijke omstandigheden kan een deel van de contactmomenten op de campus vervangen worden door (a)synchroon online leren.